Was können Selbständige von der Steuer absetzen?

WICHTIGER HINWEIS: Dieser Beitrag bezieht sich auf Steuererklärungen bis inklusive 2019. Ab 2020 treten neue steuerliche Reglungen in Kraft, sie SVA wird zur SVS. Hier erfahren Sie mehr über die wichtigsten Neuerungen ab 2020.

Niemand zahlt gerne Steuern – umso wichtiger ist es, dass Selbständige und angehende UnternehmerInnen wissen, welche Ausgaben von der Finanz anerkannt werden. Dieser Beitrag soll Ihnen eine erste Einschätzung ermöglichen. In welchem Ausmaß etwas als Betriebsausgabe absetzbar ist und welche Sonderfälle es gibt, klären Sie am besten mit Ihrem Steuerberater oder Ihrer Steuerberaterin.

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Geringwertige Wirtschaftsgüter 

Das sind Verbrauchsgegenstände (z.B. Drucker, Bürostuhl, Regal, ...), die nicht mehr als 800 Euro kosten. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten können sofort unter dem Titel „geringwertiges Wirtschaftsgut“ als Betriebsausgabe abgesetzt werden.

• Wenn ein Vorsteuerabzug zusteht, ist die Grenze 800 Euro netto (also ohne USt). 
• Wenn Sie unter die Kleinunternehmerregelung fallen (also die Umsatzgrenze von 35.000 Euro jährlich nicht überschreiten), sind die 800 Euro der Bruttoverkaufspreis.

Anlagegüter

Zu den Anlagegütern zählen alle Vermögensgegenstände (Computer, Büromöbel, Maschinen, Immobilien, ...), die über einen längeren Zeitraum, d.h. über mehr als ein Jahr genutzt werden. 

• Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden gleichmäßig verteilt auf die „betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer“ – also über die Jahre der Nutzung – abgeschrieben. 
• Wird ein Wirtschaftsgut weniger als sechs Monate genutzt, ist aber nur der halbe auf ein Jahr entfallende Betrag anzusetzen. 
  Ein  Beispiel: Sie kaufen am 8. Oktober eine Maschine um 10.000 Euro, die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer beträgt 10 Jahre. Im ersten Jahr dürfen Sie nur 500 Euro abschreiben, da das Anschaffungsdatum in der zweiten Jahreshälfte liegt, für das zweite Jahr und die Folgejahre jeweils 1.000 Euro.

Sozialversicherung

Alle Zahlungen an die SVS (Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung) sind voll absetzbar.

Ausgaben für ein Arbeitszimmer 

Darunter fallen alle Aufwendungen oder Ausgaben wie:

• anteilige Miete
• anteilige Gebäudeabschreibung
• Abschreibung für die Einrichtung des Zimmers (Stühle, Schreibtisch, Lampen, Schränke, Teppiche, Bilder, Bücherregale, Kommoden)
• anteilige Strom- und Gaskosten
• Instandhaltung des Zimmers und der Einrichtung

Welche Voraussetzungen gegeben sein müssen, damit Sie ein privates Arbeitszimmer absetzen können, lesen Sie im Beitrag Kann ich mein Arbeitszimmer von der Steuer absetzen? 

TIPP: Typische Arbeitsmittel wie Computer inkl. Computertische, Faxgeräte, Drucker, EDV-Ausstattung, Telefonanlage sind auch dann abzugsfähig, wenn sie in einem Zimmer aufgestellt wurden, das nicht als Arbeitszimmer abzugsfähig ist!

Reisepesen

Wenn Sie beruflich unterwegs sind oder auch länger verreisen müssen, können Sie die Reisekosten steuerlich absetzen. Was Sie dabei beachten müssen, erklären wir im Beitrag Reisespesen: Was Selbständige von der Steuer absetzen können

Mehr zum Thema Kilometergeld erfahren Sie im Beitrag Wie und wann Selbständige Kilometergeld verrechnen können

Weiterbildung

Sämtliche Kosten, die aus betrieblichen Weiterbildungsmaßnahmen (auch Online-Weiterbildungen) eines/r MitarbeiterIn oder auch für den/die UnternehmerInnen entstehen, sind steuerlich absetzbar, und zwar nicht nur die Teilnahmegebühren, sondern auch andere damit verbundene Kosten:

• Arbeitsmittel- und Arbeitsunterlagen
• Fahrtkosten
• Kilometer-Geld
• Tagesgelder
• Fachliteratur
• Büro- und Schreibmaterial
• (anteilige) Telefon- und Internetkosten

Gewinnfreibetrag

Für Gewinne bis 30.000 Euro steht der Grundfreibetrag in Höhe von 13% des Gewinnes (max. EUR 3.900) zu. Es ist in diesem Fall nicht erforderlich, dass eine Investition getätigt wird. Mehr dazu in diesem Beitrag. 

Fachliteratur 

Grundsätzlich muss Literatur berufsbezogen sein und Berufschancen erhalten bzw. verbessern können. Hier ein paar Beispiele:

• Kodizes bei Juristen
• Betriebswirtschaftliche Fachliteratur bei Managern
• Medizinische Literatur bei Ärzten

Tipp: Sehen Sie das Thema Fachliteratur durchaus etwas weiter gefasst: Wie präsentiere ich mich? Wie kommuniziere ich? Wie setze ich meine Stimme ein? Auch das sind Themen, die eine berufsbedingte Fachliteratur darstellen.

TIPP: Wenn Sie etwa Zeitschriften als Service für Ihre Kunden auflegen, ist es zu empfehlen, in der Buchhaltung ein eigenes Konto „Kundenzeitungen“ zu führen. Ob es sich bei der Ausgabe dann um „Werbe- und Repräsentationsaufwand“ oder „sonstigen betriebliche Aufwendungen“ handelt, klären Sie am besten mit Ihrem Steuerberater ab.

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Außerdem absetzbar sind

• Mieten für Büro oder Geschäftslokal
• Wareneinkauf
• Kosten für Kommunikation
• Beratungskosten (etwa durch Rechtsanwälte, Steuerberater, Unternehmensberater)
• Zinsen für Fremdkapital
• Leasingaufwand für betrieblich genutzte Güter
• Personalkosten
• Kosten für zugekaufte Leistungen
• Beiträge für Pflichtmitgliedschaften (WKO)
• Ausgaben für Werbung

Mehr zum Thema Betriebsausgaben erfahren Sie auch auf der Seite des Finanzministeriums. 

Fazit

Auch wenn Sie sich nicht sicher sind – horten Sie jeden Beleg für jede Ausgabe im Zusammenhang mit Ihrem Business. Viele Möglichkeiten, die Steuerlast zu mindern, ergeben sich aus der individuellen Situation. Ob eine Ausgabe tatsächlich absetzbar ist, klären Sie daher am Besten mit Ihrer Steuerberatung im Rahmen des Jahresabschlusses.

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