Was bedeutet "Kleinunternehmer-Regelung"?

Das wesentliche Merkmal von Kleinunternehmern ist, dass sie keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen und Ihre Honorarnoten ohne Umsatzsteuer ausstellen.

Die Vorteile

Da Kleinunternehmer meist Rechnungen an Privatpersonen stellen, verringern sich so ihre Preise – ein klarer Vorteil bei ihren Kunden. Die Kleinunternehmerregelung ist daher vor allem für Branchen interessant, wo vergleichsweise geringe Honorare verrechnet werden können (z.B. Schneiderei).

Die Nachteile

Als Kleinunternehmer dürfen Sie umgekehrt auch keine Vorsteuer für zugekaufte Produkte und Dienstleistungen oder für Investitionen geltend machen. Kaufen Sie z.B. eine Dienstleistung mit 20 Prozent Umsatzsteuer zu, müssen Sie den gesamten Betrag selbst bezahlen.

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Die Voraussetzungen

Die Umsätze dürfen 30.000 Euro pro Jahr nicht überschreiten. Allerdings dürfen Sie zu diesem Betrag noch die in Ihrer Branche übliche Umsatzsteuer (10 oder 20%) dazurechnen. Der tatsächliche Höchstbetrag liegt also bei ca. 36.000 bzw 33.000 Euro.

Einmal in 5 Jahren dürfen Sie dieses Limit um 15 % übersteigen.

Wann die Kleinunternehmer-Regelung nicht sinnvoll ist

Wenn Sie in erster Linie Kunden haben, die selbst vorsteuerabzugsberechtigt sind – also etwa andere Unternehmen – ist es für Sie in der Regel vorteilhafter, auf die Kleinunternehmer-Regelung zu verzichten.

Verzichten Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung, müssen Sie ab dem ersten Euro Umsatz die Umsatzsteuer abführen – quartalsweise (wenn Sie max. 100.000 Euro pro Jahr umsetzen) oder monatlich (wenn Sie mehr als 100.000 Euro umsetzen).

Dafür haben Sie dann aber auch das Recht auf Vorsteuerabzug.

• Um auf die Kleinunternehmerregelung zu verzichten, müssen Sie einen „Regelbesteuerungsantrag“ an das Finanzamt stellen (Formular U12). Dieser ist für fünf Jahre bindend!
• Wenn Sie zurück zur Kleinunternehmerregelung wollen, müssen Sie bis spätestens 31. Jänner des Jahres, ab dem Sie die Steuerbefreiung wieder in Anspruch nehmen wollen, einen entsprechenden Antrag ans Finanzamt stellen.

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Pauschalierte Betriebsausgaben

Als Einnahmen-Ausgaben-Rechner können Sie auch eine „Betriebsausgaben-Pauschale“ geltend machen. Das bedeutet, dass Sie keine Belege für Ausgaben vorlegen müssen, sondern eben eine Pauschale für Betriebsausgaben und Vorsteuer absetzen können.

Das ist dann sinnvoll, wenn Sie wenig Material für Ihre Tätigkeit zukaufen und hauptsächlich Ihre „Manpower“ im Vordergrund steht. Die Pauschale beträgt pro Jahr 12% Ihres Umsatzes. Die Zahlungen an die SVA sind zusätzlich zur Pauschale abzugsfähig.

Wichtig zu wissen: Wenn Sie die Betriebskostenpauschale nicht mehr beanspruchen wollen und in die Regelbesteuerung wechseln – weil Sie z.B. im laufenden Jahr höhere Investitionen tätigen – müssen Sie fünf Jahre warten, bis Sie wieder die Betriebsausgabenpauschale in Anspruch nehmen dürfen.

Nicht zu verwechseln:

Auch bei der SVA gibt es eine sogenannte Kleinunternehmer-Regelung. Sie bedeutet aber etwas anderes. Die Regelung gilt für Gewerbescheininhaber, die unter 30.000,- Euro Umsatz und unter 5.000,- Gewinn machen. Dann dürfen sie sich, trotz Gewerbeschein, unter gewissen Voraussetzungen aus der SVA hinausoptieren. Eine Lösung für z.B. Künstler/innen, die/der die Versicherung nicht brauchen, weil sie bei Ehepartnern mitversichert sind.

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