Selbständig machen: So wird die Einkommensteuer berechnet

Die Grundbegriffe

Folgende Begriffe müssen Ihnen geläufig sein:

• Jahresumsatz: alles, was Sie in einem Jahr einnehmen
• Jahresgewinn oder Jahreseinkommen: der Jahresumsatz abzüglich ihrer berufsbezogenen Ausgaben (z.B. für Arbeitsgeräte, Material, Miete …). Die Steuer wird auf Basis des Jahresgewinns bzw. Jahreseinkommens berechnet.

Die Steuerstufen in Österreich

Die Einkommensteuerbelastung steigt progressiv an. Je mehr Sie verdienen, desto höher wird auch der Steuersatz in der jeweiligen Stufe. In Österreich gibt es derzeit sieben Steuerstufen (ab 2016): 

0 – 11.000 Euro: 0% 
11.001 – 18.000 Euro: 25 %
18.001 – 31.000 Euro: 35 %
31.001 – 60.000 Euro: 42 %
60.001 – 90.000 Euro: 48 %
90.001 – 1.000.000 Euro: 50 %
> 1.000.000 Euro: 55 % (befristet bis 2020, danach 50%)

ACHTUNG: Diese Tabelle wird oft missverstanden. Wenn Sie 11.500 Euro verdienen, bedeutet das NICHT, dass dann alles mit 25% besteuert wird!

So wird die Steuertabelle richtig angewendet

Die Berechnung funktioniert so: Bis zu einem Gewinn von 11.000 Euro zahlen Sie gar keine Einkommensteuer. Sobald Sie mehr verdienen, zahlen Sie für jeden weiteren Euro zwischen 11.001 und 18.000 Euro 25 % Steuern, für jeden Euro zwischen 18.001 und 31.000 Euro 35% Steuern usw.

Zwei Beispiele: 

• Sie haben 17.000 Euro Jahreseinkommen erzielt. Die ersten 11.000 Euro sind steuerfrei, für die weiteren 6.000 Euro zahlen Sie 25% Steuer, d.s. 1.500 Euro.
• Sie haben 28.000 Euro Gewinn (Jahreseinkommen) gemacht. 11.000 Euro sind steuerfrei, 7.000 Euro werden mit 25% besteuert (d.s. 1.750 Euro), 10.000 mit 35 % (d.s. 3.500 Euro). Gesamt macht die Einkommensteuerlast daher 5.250 Euro aus. Sie sind in der Progressionsstufe 35%, kommen aber durchschnittlich auf eine Steuerbelastung von 18,75%. 

Mit diesen Formeln berechnen Sie die Einkommensteuer

Mit den folgenden Formeln können Sie selbst ausrechnen, wie hoch Ihre Einkommensteuer sein wird:

Wenn Sie  zwischen 11.000 und 18.000 Euro  verdienen: (Ihr Einkommen – 11.000) x 1.750 / 7.000
Wenn Sie zwischen 18.000 und 31.000 Euro verdienen: (Ihr Einkommen – 18.000) x 4.550 / 13.000 + 1.750
Wenn Sie zwischen 31.000 und 60.000 Euro  verdienen: (Ihr Einkommen – 31.000) x 12.180 / 29.000 + 6.300
Wenn Sie  zwischen 60.000 und 90.000 Euro verdienen: (Ihr Einkommen – 60.000) x 14.400 / 30.000 + 18.880
Wenn Sie zwischen 90.000 und 1.000.000 Euro verdienen: (Ihr Einkommen – 90.000) x 455.000 / 910.000 + 32.880
Wenn Sie mehr als 1.000.000 Euro verdienen: (Ihr Einkommen – 1.000.000) x 0,55 + 487.880

Zwei Beispiele für die Berechnung

• Wenn Sie etwa ein Jahreseinkommen von 13.780 Euro haben, wird die Formel wie folgt angewendet:
  (13.780 – 11.000) x 1.750 / 7.000 = 695 Euro (das sind rund 5 %)
  695 Euro sind der Betrag, der in etwa ans Finanzamt zu zahlen sein wird. 
• Bei einem Jahreseinkommen von 35.750 Euro ergibt die Formel folgenden Betrag:
  (35.750 – 31.000) x 12.180 / 29.000 + 6.300 = 8.295 Euro (das sind rund 23 %)
  Hier wird das Finanzamt also ungefähr 8.295 Euro fordern

TIPP: Legen Sie diesen Betrag rechtzeitig auf die Seite – auf ein eigenes Konto, Sparbuch o.Ä. – um das Geld zur Verfügung zu haben, wenn die Zahlung fällig ist.

Auf der Webseite des Finanzministeriums können Sie Ihre Steuerbelastung ebenfalls ausrechnen.

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Sie profitieren vom Gewinnfreibetrag

Österreichische Arbeitnehmer profitieren von der sogenannten Sechstel-Regelung: Das 13te und das 14te Gehalt werden mit einem wesentlich geringeren Steuersatz, nämlich 6% („flat“) versteuert. Um Selbstständige hier nicht zu benachteiligen, wurde 2010 der sogenannte Gewinn- bzw. Investitionsfreibetrag für Selbstständige eingeführt.

Für Gewinne bis 30.000 Euro steht der Grundfreibetrag in Höhe von 13% des Gewinnes (max. EUR 3.900) in jedem Fall zu. Er muss nicht beantragt werden, sondern wird automatisch berücksichtigt.

TIPP: Auf Nummer sicher gehen Sie, wenn Sie Ihre Steuererklärung einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater anvertrauen. Das kostet zwar etwas, hilft Ihnen aber, Zeit und Nerven zu sparen und bewahrt Sie vor teuren Fehlern.

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