Selbständig machen: So wird die Einkommensteuer berechnet

Die Grundbegriffe

Folgende Begriffe müssen dir geläufig sein:

• Jahresumsatz: alles, was du in einem Jahr einnimmst
• Jahresgewinn oder Jahreseinkommen: der Jahresumsatz abzüglich deiner berufsbezogenen Ausgaben (z.B. für Arbeitsgeräte, Material, Miete ...). Die Steuer wird auf Basis des Jahresgewinns bzw. Jahreseinkommens berechnet.

Die Steuerstufen in Österreich

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Die Einkommensteuerbelastung steigt progressiv an. Je mehr du verdienst, desto höher wird auch der Steuersatz in der jeweiligen Stufe. In Österreich gibt es derzeit sieben Steuerstufen

ACHTUNG: Diese Werte gelten bis inklsive 2022. Ab 2023 treten neue Tarife in Kraft!: 

0 – 11.000 Euro: 0% 
11.001 – 18.000 Euro: 20 %
18.001 – 31.000 Euro: 32,5 %
31.001 – 60.000 Euro: 42 %
60.001 – 90.000 Euro: 48 %
90.001 – 1.000.000 Euro: 50 %
> 1.000.000 Euro: 55 % (befristet bis 2025, danach 50%)

ACHTUNG: Diese Tabelle wird oft missverstanden. Wenn du 11.500 Euro verdienst, bedeutet das NICHT, dass dann alles mit 25% besteuert wird!

HINWEIS: Bisher wurden Einkommensteile von 11.000 bis 18.000 Euro mit einem Steuersatz von 25% besteuert. Dieser Steuersatz wurde auf 20% gesenkt und gilt rückwirkend ab 1. Jänner 2020!

So wird die Steuertabelle richtig angewendet

Die Berechnung funktioniert so: Bis zu einem Gewinn von 11.000 Euro zahlst du gar keine Einkommensteuer. Sobald du mehr verdienst, zahlen du für jeden weiteren Euro zwischen 11.001 und 18.000 Euro 25% Steuern, für jeden Euro zwischen 18.001 und 31.000 Euro 32,5% Steuern usw.

Zwei Beispiele: 

• Du hast 17.000 Euro Jahreseinkommen erzielt. Die ersten 11.000 Euro sind steuerfrei, für die weiteren 6.000 Euro zahlst du 20% Steuer, d.s. 1.200 Euro.
• Du hast 28.000 Euro Gewinn (Jahreseinkommen) gemacht. 11.000 Euro sind steuerfrei, 7.000 Euro werden mit 20% besteuert (d.s. 1.400 Euro), 10.000 mit 32,5 % (d.s. 3.250 Euro). Gesamt macht die Einkommensteuerlast daher 4.650 Euro aus. Du bist in der Progressionsstufe 32,5 %, kommst aber durchschnittlich auf eine Steuerbelastung von 17,5%. 

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Mit diesen Formeln berechnest du die Einkommensteuer

Mit den folgenden Formeln kannst du selbst ausrechnen, wie hoch deine Einkommensteuer sein wird:

Wenn du  zwischen 11.000 und 18.000 Euro  verdienst: (dein Einkommen – 11.000) x 1.400 / 7.000
Wenn du zwischen 18.001 und 31.000 Euro verdienst: (dein Einkommen – 18.000) x 4.225 / 13.000 + 1.400
Wenn du zwischen 31.001 und 60.000 Euro  verdienst: (dein Einkommen – 31.000) x 12.180 / 29.000 + 5.625
Wenn du  zwischen 60.001 und 90.000 Euro verdienst: (dein Einkommen – 60.000) x 14.400 / 30.000 + 17.805
Wenn du zwischen 90.001 und 1.000.000 Euro verdienst: (dein Einkommen – 90.000) x 455.000 / 910.000 + 32.205
Wenn du mehr als 1.000.000 Euro verdienst: (dein Einkommen – 1.000.000) x 0,55 + 487.205

Zwei Beispiele für die Berechnung

• Wenn du etwa ein Jahreseinkommen von 13.780 Euro hast, wird die Formel wie folgt angewendet:
  (13.780 – 11.000) x 1.400 / 7.000 = 556 Euro (das sind rund 4 %)
  556 Euro sind der Betrag, der in etwa ans Finanzamt zu zahlen sein wird. 
• Bei einem Jahreseinkommen von 35.750 Euro ergibt die Formel folgenden Betrag:
  (35.750 – 31.000) x 12.180 / 29.000 + 5.625 = 7.620 Euro (das sind rund 21 %)
  Hier wird das Finanzamt also ungefähr 7.620 Euro fordern
  

TIPP: Lege diesen Betrag rechtzeitig auf die Seite – auf ein eigenes Konto, Sparbuch o.Ä. – um das Geld zur Verfügung zu haben, wenn die Zahlung fällig ist.

Auf der Webseite des Finanzministeriums kannst du deine Steuerbelastung ebenfalls ausrechnen.

Du profitierst vom Gewinnfreibetrag

Österreichische Arbeitnehmer profitieren von der sogenannten Sechstel-Regelung: Das 13te und das 14te Gehalt werden mit einem wesentlich geringeren Steuersatz, nämlich 6% („flat“) versteuert. Um Selbstständige hier nicht zu benachteiligen, wurde 2010 der sogenannte Gewinn- bzw. Investitionsfreibetrag für Selbstständige eingeführt.

Ab der Veranlagung 2022 beträgt der Grundfreibetrag 15% des Gewinnes. Somit ergibt sich ein maximaler Grundfreibetrag von 4.500 EUR. Er muss nicht beantragt werden, sondern wird automatisch berücksichtigt

TIPP: Auf Nummer sicher gehst du, wenn du deine Steuererklärung einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater anvertraust. Das kostet zwar etwas, hilft dir aber, Zeit und Nerven zu sparen und bewahrt dich vor teuren Fehlern.

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