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So geht selbständig.

Wann, wo und wie bekomme ich eine UID?

Jeder Unternehmer, der Umsatzsteuer abführt bzw. Vorsteuer geltend macht, braucht eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, kurz UID. Das sind alle Unternehmer, die einen Jahresumsatz von mehr als 30.000 Euro haben oder – auch bei geringerem Umsatz – einen Antrag auf Regelbesteuerung gestellt haben (und damit nicht unter die Kleinunternehmerregelung https://www.port41.at/artikel/was-bedeutet-kleinunternehmer-regelung fallen).

Die UID Nummer erhält man entweder gemeinsam mit der Steuernummer oder über einen eigenen Antrag (U15). Mit einer gültige UID Nummer ist ein Unternehmer mit Name, Adresse und Umsatzsteuer-Abgabenkonto in der UID Datenbank der österreichischen Finanzverwaltung registriert.

Die Nummer setzt sich aus einer zweistelligen Länderkennzeichnung und darauffolgenden 2 bis 12 weiteren Stellen zusammen. Für Österreich z.B. ATU12345678, für Deutschland DE ...., für Italien IT … usw.

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Die UID muss auf jede Rechnung 

Die UID Nummer muss unbedingt auf jeder Rechnung bzw. Honorarnote aufscheinen. Ab einem Gesamtbetrag von 10.000 Euro muss auch die UID Nummer des Geschäftspartners (Lieferanten, Kunden) angeführt werden. Die Gültigkeit der Firmendaten des Geschäftspartners kann man überprüfen lassen.

Die UID-Nummer im EU-Binnenmarkt

Mit der UID Nummer geben Sie als Unternehmer bekannt, dass Sie im eigenen Land Steuern zahlen. Wenn Sie mit Geschäftspartnern innerhalb der EU (Binnenmarkt) in Beziehung treten, so geschieht dies umsatzsteuerfrei – Sie stellen also keine Umsatzsteuer in Rechnung bzw. zahlen auch keine. Voraussetzung dafür ist, dass Sie Ihre UID Nummer dem Lieferanten/Kunden bekanntgeben, sodass auch dieser an Sie eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen kann.

Die Befreiung von der Umsatzsteuer gilt natürlich nur für Waren und Dienstleistungen, die für das Unternehmen erworben werden, und nicht für den Unternehmer als Privatperson. Kaufen Sie z.B. bei einer Auslandsreise privat Waren ein, so zahlen Sie die Umsatzsteuer des jeweiligen Landes.

Für Fortgeschrittene: UVA bei Leistungen und Waren aus der EU

Wie gesagt: Durch die Nennung der UID Nummer gegenüber ausländischen Lieferanten bzw. Dienstleistern werden diese in die Lage versetzt, steuerfrei zu liefern bzw. zu leisten.

Der Empfänger hat eine sogenannte „Erwerbsbesteuerung“ durchzuführen, diese Erwerbsteuer ist allerdings im Regelfall in gleicher Höhe als „Erwerbsvorsteuer“ abzuziehen. Letztlich spielt sich die Erwerbsbesteuerung also als Plus- und Minusposten in der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) ab.

Eine ähnliche Systematik gibt es beim Bezug von Dienstleistungen.

Ein Beispiel:

1. Sie kaufen einen Computerteile (Warenleistung) in Deutschland, Preis 50 Euro netto
2. Sie beziehen einer Software (Dienstleistung) aus Irland, Preis 100 Euro netto

Und so sieht das dann in der UVA aus:

Warenleistung:

  • Die Bemessungsgrundlage, also bei unserem Beispiel der Bruttobetrag in Höhe von 50 Euro kommt in die Kennzahl 070 und 072;
  • die dazugehörige Erwerbsteuer, 20 % von 50 Euro, also 10 Euro kommt in die rechte Spalte der Kennzahl 072.
  • Die Erwerbsvorsteuer in Höhe von 10 Euro kommt in die Kennzahl 065.

Sie haben daher einen Plus- und einen Minusposten von jeweils 10 Euro. Es ist also nichts zu zahlen.

Dienstleistung:

  • Bezug von Dienstleistungen ist die Steuer selbst (20 % von in unserem Beispiel 100 = 20) und nicht die Bemessungsgrundlage (100) in die Kennzahl 057 als Plusposten und 066 als Minusposten einzutragen.

Auch hier tut sich kassenmäßig nichts.

Weiterlesen: Was bedeutet "Kleinunternehmerregelung"?

Weiterlesen: So funktioniert der Vorsteuerabzug

Weiterlesen: Belege richtig ordnen und dabei Geld sparen

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