Wie und wann Selbständige Kilometergeld verrechnen können

Was ist das Kilometergeld?

Kosten, die durch eine beruflich bedingte Fahrt (Dienstreise) mit einem Auto oder Fahrrad entstehen, werden durch das Kilometergeld pauschal abgegolten. In der Einkommensteuererklärung wirken diese Pauschalen steuermindernd – du solltest sie daher tunlichst genau aufzeichnen.

Wer hat Anspruch auf Kilometergeld?

Wenn du als Selbständige*r ein Auto, ein Motorrad oder ein Fahrrad für eine beruflich bedingte Fahrt verwendest, kannst du entsprechend Kilometergeld veranschlagen. Voraussetzungen:

• Die Fahrt ist beruflich bedingt.
• Der amtliche Höchstsatz wird nicht überschritten (30.000 KM bzw. 12.600 Euro/Jahr bei Auto/Motorrad und 1.500 KM bzw. 570 Euro/Jahr beim Fahrrad)
• Du führst Aufzeichnungen zu den dienstlichen Fahrten (Fahrtenbuch)

Wenn du das Fahrzeug mehr als 50% beruflich nutzt

Wenn du dein Fahrzeug über 50% beruflich nutzt, musst du sämtliche Ausgaben dafür exakt verrechnen. Das bedeutet:

• Alle Rechnungen für Treibstoff, Wartung, Reparaturen etc. werden in die Buchhaltung aufgenommen.
• Der beruflich bedingte Anteil wird dann für die Steuer geltend gemacht.

ACHTUNG: Auch in dem Fall muss ein Fahrtenbuch vorhanden sein, um die beruflich gefahrenen Kilometer nachvollziehen zu können!

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Wenn du das Fahrzeug weniger als 50 % beruflich nutzt

Nutzst du das Fahrzeug weniger als 50% beruflich, kannst du Kilometergeld verrechnen. Es steht dir aber auch dann frei, die Ausgaben anteilsmäßig in die Buchhaltung zu nehmen. Der Nachweis erfolgt immer über das Fahrtenbuch.

Was ist ein Fahrtenbuch?

Fahrtenbücher gibt es als Vordrucke im Fachhandel oder als App. Im Fahrtenbuch musst du jede beruflich bedingte Reise genau dokumentieren. Angeben musst du:

• Kilometerstand bei Start der Reise
• Datum und Uhrzeit der Reise
• Abfahrtsort und Ziel der Reise
• Zweck der Reise
• Kilometerstand am Ende der Reise
• Gefahrene Kilometer

Amtliche Kilometergeldsätze

Folgende Beträge pro Kilometer darfst du verrechnen:

• PKW: 0,42 Euro/Kilometer
• Motorfahrräder und Motorräder: 0,24 Euro / Kilometer
• pro Mitfahrer 0,05 Euro / Kilometer
• Fahrrad/zu Fuß (ab 2 Kilometer): 0,38 Euro / Kilometer

Durch das Kilometergeld werden sämtliche Kosten rund um das Fahrzeug abgedeckt. Dazu gehören:

• Abschreibung/Wertverlust
• Benzin und Öl
• Wartung und Reparatur
• Zusatzausrüstung (Schneeketten etc.)
• Autoradio, Navigationsgerät
• Steuern und Gebühren
• Alle Versicherungen für das Fahrzeug
• Mitgliedsbeiträge bei Autofahrerclubs
• Finanzierungskosten (Kredit- oder Leasingraten)
• Park- und Mautgebühren

Die Fahrt ins Büro

Auch die täglichen Fahrten von zu Hause ins Büro kannst du von der Steuer absetzen:

• Wenn du öffentliche Verkehrsmittel nutzst, kannst du die Fahrscheine absetzen,
• wenn du per Auto, Zweirad oder zu Fuß unterwegs bist, das Kilometergeld.

Beschränkungen beim Kilometergeld

Du darfst Kilometergeld maximal für 30.000 Kilometer pro Kalenderjahr geltend machen. Beim Fahrrad sind es maximal 1.500 Kilometer pro Kalenderjahr.

ACHTUNG: Wenn du dich für den amtlichen Kilometersatz entscheidest, kannst du keine höheren Kosten verrechnen – auch wenn du etwa eine kostspielige Reparatur machen lassen musst. Du musst dann dem Finanzamt nachweisen, dass die tatsächlichen Kosten für deine Dienstfahrten höher sind als der Kilometersatz, um die Differenz geltend zu machen.

TIPP: Wenn du dein Fahrzeug für weniger als 50% der Fahrten beruflich nutzt, ist es in der Regel einfacher (und finanziell auch vorteilhafter), Kilometergeld geltend zu machen, als das ganze Fahrzeug in die Steuer zu nehmen und für sämtliche Ausgaben den prozentuellen Anteil für die berufliche Nutzung zu errechnen.

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