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So geht selbständig.

Die Basis: Ihr Einkommensteuerbescheid

Prinzipiell gilt: Im Regelfall zahlen Selbständige etwa 27 Prozent Ihres Jahresgewinns für Pensions- und Krankenversicherung. Um den genauen Betrag auszurechnen, benötigt die SVA allerdings Ihren Einkommensteuerbescheid.

  • Solange der Einkommensteuerbescheid für das Beitragsjahr nicht vorliegt, berechnet die SVA die zu bezahlenden Beiträge auf Basis des drittvorangegangenen Jahres. Diese Beiträge sind aber nicht in Stein gemeißelt. Wenn die Vorschreibungen nicht Ihrer aktuellen Situation entsprechen, können Sie sie anpassen lassen.
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    So gestalten Sie Ihre SVA-Beiträge flexibler 
  • Bei Neugründern kann man noch nicht auf Vorjahre zurückgreifen. Daher wird ihnen in den ersten drei Jahren zunächst nur der Mindestbetrag verrechnet und erst dann genau abgerechnet, wenn die Einkünfte für das jeweilige Jahr feststehen. Das kann zu Überraschungen führen, wenn man das System nicht kennt. Dagegen können Sie allerdings schon frühzeitig etwas unternehmen.
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    Welche Vorteile Sie als Jungunternehmer bei der SVA herausholen können

Was kann in der SVA Vorschreibung enthalten sein?

  • Beiträge für die Pensionsversicherung
  • Beiträge für die Krankenversicherung
  • Beiträge für die Selbständigenvorsorge
  • Ein Beitrag für die Unfallversicherung
  • Eventuelle Nachzahlungen oder Gutschriften für vergangene Jahre

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Verschiedene Gruppen von Versicherten

Die SVA unterscheidet verschiedene Gruppen von Beitragszahlern:

  • Gewerbetreibende und Gewerbegesellschafter, das sind jene, die einen Gewerbeschein besitzen;
  • Neue Selbständige, die ohne Gewerbeschein tätig sind;
  • Weiters gibt es noch die Freiberufler. Zu ihnen gehören Ärzte, Apotheker, Ziviltechniker und Patentanwälte.

Jede dieser Gruppen hat eigene Beitragsgrundlagen, aus denen die Höhe der Beiträge abgeleitet wird.

Was bedeutet Beitragsgrundlage?

  • Die Beitragsgrundlage ist jener Betrag, auf dessen Basis Ihre Beiträge berechnet werden. Sie hängt davon ab, wie viel Sie tatsächlich verdienen.
  • Die Mindestbeitragsgrundlage ist der Mindestwert, der für die Berechnung Ihrer Beiträge herangezogen werden muss – auch wenn Sie weniger verdienen.
  • Die Höchstbeitragsgrundlage ist der Maximalwert, der für die Berechnung Ihrer Beiträge herangezogen werden kann – auch wenn Sie mehr verdienen.

Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage werden jedes Jahr angepasst. Die aktuellen Werte finden Sie auf dem Portal der SVA.

Wenn Sie Ihre Selbständigkeit neu beginnen

Wie schon erwähnt berechnet die SVA in den ersten drei Jahren die Beiträge auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage.

Daraus ergeben sich in den ersten drei Jahren (Werte 2018):

  • für Neue Selbständige ein monatlicher Beitrag von 130,85 Euro
  • für Gewerbetreibende ein monatlicher  von 170,85 Euro

Diese Beträge umfassen auch den Fixbetrag von 9,60 Euro für die Unfallversicherung, sowie den Beitrag zur Selbständigenvorsorge. Er beträgt bei Berechnung auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage 6,70 Euro (Wert 2018).

ACHTUNG: Wenn Ihr Gewinn in den ersten drei Jahren über der Mindestbeitragsgrundlage liegt, müssen Sie dafür Nachzahlungen leisten! Hier lesen Sie, wie sich Nachzahlungen vermeiden lassen.

Wann kommen Nachzahlungen?

Frühestens ab dem zweiten Geschäftsjahr liegt der erste Einkommensteuerbescheid vor, und die SVA kann Ihre erste endgültige Berechnungsgrundlage ermitteln (Nachbemessung). Ihre Beitragsvorschreibung kann daher ab dem dritten Jahr zwei Arten von Beträgen enthalten:

  • Vorschreibungen für das laufende Jahr
  • Berichtigungen (Nachzahlungen) für Vorjahre (z. B. 2018 eine Nachzahlung für das Jahr 2015 oder 2016).

Mindestbeiträge 2018

  • Gewerbetreibende zahlen für versicherungspflichtige Einkünfte laut Steuerbescheid
    bis zu 7.851 Euro
    den Mindestbeitrag von 121,04 Euro/Monat für die Pensionsversicherung und
    bis zu 5.256,60 Euro den Mindestbeitrag von 33,51 Euro/Monat für die Krankenversicherung.
  • Neue Selbständige sind ab 5.256,60 Euro versicherungspflichtig. Hier liegt auch die Mindestbeitragsgrundlage
    für die Pensionsversicherung (81,04 Euro pro Monat) und
    für die Krankenversicherung (33,51 Euro pro Monat).

Für die Selbständigenvorsorge zahlen beide Gruppen mindestens 6,70 Euro. Der Beitrag zur Unfallversicherung beträgt fix 9,60 Euro.

Höchstbeiträge 2018

Wenn Sie mehr als 71.820 Euro im Jahr verdienen, zahlen Sie dennoch nur Beiträge bis zu diesem Betrag.

Die maximalen monatlichen Beiträge sind also

  • 1.107,23 Euro für die Pensionsversicherung,
  • 457,86 Euro Krankenversicherung sowie
  • 91,57 Euro für die Selbständigenvorsorge.
  • Dazu kommt die Unfallversicherung in Höhe von 9,60 Euro.

TIPP: Um Nachzahlungen zu vermeiden, können Sie die Beiträge ihrem Verdienst entsprechend anpassen und eine Hinauf- oder Herabsetzung Ihrer Beitragsgrundlage beantragen.

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